Veelgestelde vragen over bijtelling

Question 1

Wat wordt bedoeld met bijtelling privégebruik auto?

LeasePlan · Accepted Answer

Stelt je werkgever een auto aan jou ter beschikking (auto van de zaak) en maak je met de auto van de zaak ook privékilometers voor meer dan 500 kilometer per kalenderjaar? Dan moet je werkgever (via de salarisadministratie) een bedrag bij je brutoloon optellen.

De fiscus beschouwt het privégebruik namelijk als een voordeel dat je geniet en ziet dit voordeel als loon dat niet in geld is uitbetaald (loon in natura). Het bedrag dat wordt opgeteld bij uw loon wordt 'bijtelling privégebruik auto' genoemd.

Question 2

Waarom wordt de bijtelling berekend over meer dan twee belastingschijven in de rekenhulp?

LeasePlan · Accepted Answer

Er zijn twee jaarloon belastingschijven met een bijbehorend tarief (voor 2022 zijn dat; 37.07% en 49.5%). Om je werkelijke belastingdruk te bepalen moet je ook rekening houden met de afname van de loonheffingskorting. Het effectieve belastingtarief pakt daardoor in de meeste gevallen hoger uit. Er zijn effectief méér dan twee belastingschijven. De bovenstaande rekenhulp houdt daar rekening mee en maakt een inschatting van de werkelijke belastingdruk, inclusief de loonheffingskorting.

**Voorbeeld**
 Iemand met een jaarinkomen tussen de €36.650 en de € 68.398 betaalt 37.07% belasting, maar krijgt ook te maken met een afname van de loonheffingskorting van 11.87%. De werkelijke belastingdruk in deze belastingschijf is 37.07% + 11.87% = 48.94%. Om een zo zuiver mogelijk beeld te geven, rekent onze rekenhulp met de hogere werkelijke belastingdruk van 48.94% en niet met het nominale tarief van 37.07%.

Question 3

Wat wordt als zakelijke kilometers beschouwd voor de bijtelling privégebruik auto?

LeasePlan · Accepted Answer

Kilometers voor woon-werkverkeer worden beschouwd als zakelijke kilometers voor de bijtelling privégebruik auto. Onder woon-werkverkeer vallen ook de kilometers die je maakt in de loop van een werkdag, bijvoorbeeld als je tussen de plek van je werk en je woning rijdt om thuis te lunchen. Kilometers die je uit privéoverwegingen omrijdt naar of van je werk, zijn niet zakelijk.

Question 4

Hoe wordt de bijtelling privégebruik auto berekend?

LeasePlan · Accepted Answer

De hoogte van de bijtelling hangt af van de catalogusprijs en de CO2-uitstoot van de auto waarin je rijdt. De waarde van het privégebruik wordt op kalenderjaarbasis bepaald op een forfaitair percentage van de catalogusprijs van de auto. De werkgever moet iedere maand een twaalfde deel hiervan bij het loon van de werknemer tellen. Vervolgens dient de werkgever hierover loonheffingen in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst.

Question 5

Waar bestaat de catalogusprijs van een auto uit?

LeasePlan · Accepted Answer

De catalogusprijs vormt de grondslag voor het berekenen van de bijtelling en bestaat uit de volgende componenten:

Nettocatalogusprijs berekend door de fabrikant of importeur
 + fabrieksopties (dit zijn opties/accessoires aangebracht door de dealer vóór datum kenteken)
 + btw
 + bpm bedrag vermeld op het kenteken

= de catalogusprijs

Question 6

Waar bestaan loonheffingen uit?

LeasePlan · Accepted Answer

Loonheffingen bestaan uit:

- loonbelasting/premie volksverzekeringen
- de premies werknemersverzekeringen
- de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (werkgeversheffing Zvw en bijdrage Zvw)

Question 7

Hoe kan de fiscale bijtelling beperkt worden?

LeasePlan · Accepted Answer

Er zijn vier manieren om de fiscale bijtelling te beperken. Dit kan door:

- aantoonbaar de privékilometers tot 500 kilometer te beperken;
- een auto te kiezen waarvoor een lager bijtellingstarief geldt;
- een eigen bijdrage voor privégebruik;
- beperkte beschikbaarheid van de leaseauto.

Question 8

Hoe kan ik aantoonbaar de privékilometers tot 500 kilometer beperken zodat er geen fiscale bijtelling toegepast wordt?

LeasePlan · Accepted Answer

Als je geen bijtelling wil, omdat je maximaal 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt, kun je aan je werkgever een verklaring van geen privégebruik die door de Belastingdienst wordt afgegeven overleggen aan je werkgever. De verklaring werkt als een vrijwaring voor je werkgever. De Belastingdienst geeft de verklaring kort na de aanvraag aan jou af. De werkgever moet dus beschikken over een kopie van de door de Belastingdienst afgegeven verklaring en neemt daarom geen genoegen met een kopie van de aanvraag. Wijzigen je omstandigheden waardoor de verklaring niet meer geldig is? Dan moet je dat aan de Belastingdienst melden.

Blijkt na controle dat de verklaring ten onrechte aan jou is afgegeven, dan trekt de Belastingdienst deze in. In beide gevallen krijg je vervolgens een naheffing van de Belastingdienst over de verstreken periode. De Belastingdienst informeert de werkgever over de intrekking. De werkgever moet dan vanaf dát moment de privébijtelling toepassen (dus niet met terugwerkende kracht, dat loopt via jou). Bij een naheffing neemt de Belastingdienst de loonheffingen mee. De werkgever is niet verplicht om deze achteraf alsnog te vergoeden.

Question 9

Hoe kan ik de bijtelling voor privégebruik beperken door een eigen bijdrage voor privégebruik?

LeasePlan · Accepted Answer

Wanneer je aan je werkgever een bijdrage voor je leaseauto betaalt, dan kan deze bijdrage onder bepaalde voorwaarden in mindering worden gebracht op de bijtelling privégebruik. De werkgever moet dan wel met jou hebben afgesproken dat je deze betaalt voor het privégebruik van de leaseauto. De eigen bijdrage moet worden ingehouden op het nettoloon. De werkgever mag de eigen bijdrage in mindering brengen op de maandelijkse bijtelling, maximaal tot nihil. Het in mindering brengen van de eigen bijdrage kan dus niet leiden tot een fiscale aftrekpost. De eigen bijdrage kan in één maand hoger worden dan de bijtelling in die maand, bijvoorbeeld door een nacalculatie van extra privékilometers aan het eind van het jaar.

Daarom heeft de Belastingdienst goedgekeurd dat een ‘negatieve’ bijtelling in die maand kan voorkomen. Op jaarbasis mag de bijtelling echter niet negatief worden. Is dit toch het geval, dan moet de werkgever dit aan het einde van het jaar corrigeren. Als je een bijdrage betaalt voor woon-werkverkeer, dan mag de werkgever deze niet in mindering brengen op de bijtelling. Immers, dit is geen eigen bijdrage voor privégebruik omdat woon-werkverkeer zakelijke kilometers zijn voor de bijtelling voor privégebruik. Wanneer je een bijdrage betaalt voor een duurdere auto, hangt het van de omschrijving in de leaseregeling af of de bijdrage in mindering kan worden gebracht op de bijtelling.

Question 10

Kan ik de afkoopsom van een leasecontract bij beëindiging van mijn dienstverband in mindering laten brengen op de bijtelling privégebruik?

LeasePlan · Accepted Answer

Als jij en je werkgever zijn overeengekomen dat de afkoopsom van een leasecontract bij beëindiging van het dienstverband voor rekening is van de werknemer en wordt aangemerkt als een eigen bijdrage voor privégebruik auto, dan kan deze betaling als eigen bijdrage voor privégebruik in mindering worden gebracht op de bijtelling privégebruik auto tot maximaal een fiscale bijtelling van nihil ontstaat. De fiscale bijtelling kan niet negatief worden.

Question 11

Hoe toon ik beperkte beschikbaarheid van de leaseauto aan om de fiscale bijtelling te beperken?

LeasePlan · Accepted Answer

Je kunt de fiscale bijtelling ook beperken, als jij of je werkgever kan aantonen dat de leaseauto slechts een deel van het jaar voor privégebruik ter beschikking heeft gestaan. Je komt alleen voor deze vorm van beperking van de bijtelling in aanmerking, als de leaseauto daadwerkelijk en aantoonbaar niet privé ter beschikking stond. Dat is bijvoorbeeld het geval indien je de leaseauto, compleet met sleutels en papieren, bij je werkgever inlevert na deze onder werktijd ten behoeve van het bedrijf te hebben gebruikt.

Het kan raadzaam zijn om contact op te nemen met de Belastingdienst zodat in overleg kan worden besloten aan welke administratieve en/of vereisten moet worden voldaan. Dit kan onnodige controles en discussies achteraf voorkomen.

Question 12

Van welk bijtellingspercentage kan ik uitgaan als een auto in het buitenland voor het eerst geregistreerd is?

LeasePlan · Accepted Answer

De datum waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld, is bepalend voor de hoogte van de bijtelling privégebruik auto. Dit is de datum waarop het voertuig (waar ook ter wereld) voor het eerst is geregistreerd. Dit betekent dan ook dat het voertuig dat voor het eerst op naam is gesteld in 2015 in het buitenland, onder het bijtellingsregime van 2015 in Nederland valt, ongeacht datum van levering en ongeacht dat het voertuig wederom op naam wordt gesteld in bijvoorbeeld 2016 in Nederland.

Let op: de catalogusprijs van een geïmporteerde auto blijft gelijk aan die van een auto die in Nederland als nieuwe auto voor het eerst in gebruik is genomen. De catalogusprijs vormt de grondslag waarover de bijtelling wordt berekend. Er kan dus geen voordeel behaald worden in de grondslag van de bijtelling met importauto's maar zal altijd gelijk zijn aan de Nederlandse voertuigen.

	2023	2022	2021	2020	2019
Algemene bijtellingspercentage	22%	22%	22%	22%	22%
Zonder uitstoot	16% t/m €30.000 en 22% vanaf €30.000	16% t/m €35.000 en 22% vanaf €35.000	12% t/m €40.000 en 22% vanaf €40.000	8% t/m €45.000 en 22% vanaf €45.000	4% t/m €50.000 en 22% vanaf €50.000
Zonder uitstoot waterstof (en zonnecel)	16%	16%	12%	8%	4%

Bijtelling

Wat is bijtelling?

Hoe wordt de hoogte van je bijtelling bepaald?

Hoe wordt de bijtelling berekend?

Bijtelling elektrische auto 2023

Bereken de bijtelling van je leaseauto met de fiscale bijteller

Bijtellingspercentage voor auto's uit 2019 - 2023

Zakelijk leasen met korting op de bijtelling?

Wil je geen bijtelling betalen? Registreer dan je kilometers!

Noteer van elke rit alle ritgegevens

Voorbeeld van kilometerregistratie

Veelgestelde vragen over bijtelling