Domande Frequenti sugli aspetti fiscali del noleggio a lungo termine

Scegliere il noleggio a lungo termine permette a professionisti e aziende di accedere a diversi vantaggi, anche a livello di detrazioni e deduzioni fiscali. Abbiamo raccolto per te le domande più frequenti in materia.

Schema Riassuntivo detraibilità IVA e deducibilità imposte dirette

Detraibilità IVA
Deducibilità imposte dirette (IRPEF/IRES)
Professionisti e artisti
40%
I canoni delle autovetture prese a noleggio sono deducibili nella misura del 20% dei costi sostenuti fino all’ammontare di euro 3.615,20 annuo (quindi il costo massimo deducibile è 3.615,20 x 20% = 723,04 euro) per la quota di noleggio puro e senza limiti per la quota relativa ai servizi per la gestione del mezzo (ad esempio per manutenzione). Il limite massimo per il noleggio puro è ridotto a 774,69 euro e 413,17 euro rispettivamente per motocicli e ciclomotori.
Studi associati
40%
Il trattamento è il medesimo dei veicoli utilizzati dai professionisti con la precisazione che tali limiti sono riferibili a ciascun socio o associato
Aziende - Uso strumentale
100%
È consentita la deducibilità al 100% nei seguenti casi: Autocarri e veicoli per usi speciali il cui utilizzo è inerente con lo svolgimento dell’attività propria dell’impresa; Veicoli utilizzati esclusivamente come beni strumentali nell'attività propria dell'impresa (ma attenzione all’interpretazione stringente dell’amministrazione finanziaria); Veicoli adibiti ad uso pubblico (ad esempio i taxi)
Aziende - Uso non strumentale
40%
Medesimo trattamento dei veicoli utilizzati dai professionisti
Aziende - Uso promiscuo a dipendenti senza riaddebito
40%
I canoni dei veicoli sono deducibili nella misura del 70% se dati in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d'imposta
Aziende - Uso promiscuo a dipendenti con riaddebito (imponibile in fattura almeno pari al valore normale)
100%
I canoni dei veicoli sono deducibili nella misura del 70% se dati in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d'imposta
Agente o rappresentate di commercio
fino al 100%
La deducibilità delle auto a noleggio è pari all’80% dei costi sostenuti tenuto conto del limite 5.164,57 euro relativamente al noleggio puro; invece, la quota servizi è deducibile per l’80% del suo importo, senza limiti massimi

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