Bijtelling

Alles wat je moet weten

Wat is bijtelling?

Rijd je zakelijk een leaseauto, dan heb je te maken met een aantal belastingregelingen. Een voorbeeld hiervan is de fiscale bijtelling.

Wat houdt de fiscale bijtelling in?
Dit is het bedrag dat je betaalt als je de auto gebruikt voor privéritten. De Belastingdienst beschouwt privégebruik van de leaseauto als loon in natura. Hierover betaal je belasting. Je betaalt pas bijtelling als je jaarlijks 500 kilometer of meer privé rijdt.

Hoe wordt de bijtelling berekend?

Het percentage dat bij je bij je brutoloon optelt, heet bijtelling privégebruik. Rijd je in 2020 een personen- of bestelauto van de zaak en gebruik je die je ook privé? Dan tel je in principe 22% van de waarde van de auto bij je brutoloon op. Rijd je een volledig elektrische auto? Dan betaal je voor auto's met een cataloguswaarde tot € 45.000 een bijtelling van 8%. Is de fiscale waarde van de auto hoger dan € 45.000? Dan betaal je over het deel t/m € 45.000 8% bijtelling en over het bedrag daarboven 22% bijtelling.

De hoogte van de bijtelling hangt af van:

  • De fiscale waarde van de auto
    Dit is de netto catalogusprijs berekend door de fabrikant, de fabrieksopties die zijn aangebracht voordat de auto op kenteken is gesteld, inclusief btw en bpm.
  • Het bijtellingspercentage
    Dit wordt bepaald aan de hand van de CO2-uitstoot en datum eerste tenaamstelling van de auto. Het percentage geldt voor nieuwe auto's voor een periode van 60 maanden.
  • De belastingschijf
    Waarin je je inkomstenbelasting betaalt.

Bijtellingspercentage voor auto's uit 2020

Algemene bijtellingspercentage
22%
Zonder uitstoot
8% t/m € 45.000 en 22% vanaf € 45.000
Zonder uitstoot waterstof
8%
Meer dan 0 gram*
22%
* CO2-uitstoot in gr/km

Bijtellingspercentage voor auto's uit 2019

Algemene bijtellingspercentage
22%
Zonder uitstoot
4% t/m € 50.000 en 22% vanaf € 50.000
Zonder uitstoot waterstof
4%
Meer dan 0 gram*
22%
* CO2-uitstoot in gr/km

Bijtellingspercentage voor auto's uit 2017-2018

Algemene bijtellingspercentage
22%
Zonder uitstoot
4%
Zonder uitstoot waterstof
4%
Meer dan 0 gram*
22%
* CO2-uitstoot in gr/km

Bijtellingspercentage voor auto's uit 2016

Algemene bijtellingspercentage
25%
Zonder uitstoot
4%
0 t/m 50 gram*
15%
Meer dan 50 gram t/m 106 gram*
21%
Meer dan 106 gram*
25%
* CO2-uitstoot in gr/km

Goed om te weten! Voor auto’s die voor 1 januari 2017 op kenteken zijn gezet, gelden de bijtellingspercentages van dat jaar. Het bijtellingspercentage op het moment van eerste inzet van de auto is 60 maanden geldig.

Geen bijtelling betalen? Registreer je kilometers!

Wil je geen bijtelling betalen? Dan moet je laten zien dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Er is hiervoor een precieze kilometerregistratie nodig. Zorg er dus voor dat je je kilometers goed bijhoudt en registreert. Gebruik hiervoor de rittenstaat van LeasePlan.

Wil je de administratie van privé- en werkkilometers bijhouden? Dan zijn onderstaande gegevens belangrijk:

  • Merk auto
  • Type auto
  • Kenteken
  • Periode waarin je de leaseauto tot je beschikking hebt
  • Alle ritgegevens
Noteer van elke rit alle ritgegevens

Als je geen kilometeradministratie bijhoudt, dan betaal je bijtelling. Wil je geen bijtelling? Dan moet je kunnen aantonen dat je per jaar minder dan 500 kilometer privé rijdt. Een rit is de enkele reisafstand van A naar B. Om alle ritgegevens goed op te schrijven moet je voor elke rit die je maakt de volgende zaken vastleggen:

  • Datum
  • Begin- en eindstand van de kilometerteller
  • Vertrekadres en aankomstadres
  • Route
  • Privérit of zakelijke rit
  • Privéomrijkilometers

Met de rittenstaat vul je eenvoudig alle ritgegevens in. Download de rittenstaat.

 

Voorbeelden bijtelling

Deze voorbeelden laten zien hoe je de ritgegevens opschrijft. Met de rittenstaat van LeasePlan heb je altijd een precieze kilometerregistratie.

Voorbeeld 1: woon-werkverkeer
Je reist heen en terug van je woning naar je werk. Je werkt de hele dag op dezelfde plaats. De enkele reisafstand is 40 kilometer. Je registreert voor deze dag 2 ritten: de rit van je woning naar je werk (40 kilometer) en de rit van je werk naar je woning (40 kilometer).

Voorbeeld 2: je bezoekt meerdere klanten per dag
Je reist van je woning naar je werk (enkele reisafstand 40 kilometer). Van je werk reis je naar klant A (30 kilometer), van klant A reis je naar klant B (25 kilometer), van klant B reis je naar klant C (10 kilometer), van klant C reis je weer naar je werk (15 kilometer) en aan het einde van de werkdag reis je van je werk naar je woning (40 kilometer). Je registreert voor deze dag alle ritgegevens van 6 ritten:

  • van je woning naar je werk (40 kilometer)
  • van je werk naar klant A (30 kilometer)
  • van klant A naar klant B (25 kilometer)
  • van klant B naar klant C (10 kilometer)
  • van klant C naar je werk (15 kilometer)
  • van je werk naar je woning (40 kilometer)

Voorbeeld 3: je rijdt privé een aantal kilometers
Als je tijdens een zakelijke rit 10 kilometer omrijdt, bijvoorbeeld om je kind naar school te brengen, dan noteer je deze 10 privéomrijkilometers in de kilometerregistratie.

Veelgestelde vragen over bijtelling