Deducibilità Noleggio Auto: deducibilità e costi

Tempo di lettura 5 minConducenti
La detraibilità e la deducibilità del noleggio auto rendono questa soluzione di mobilità particolarmente conveniente, con vantaggi fiscali importanti per professionisti e aziende.
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Vantaggi fiscali del noleggio a lungo termine dell'auto aziendale

Il noleggio a lungo termine è una formula molto apprezzata da aziende e professionisti, un’alternativa per la mobilità più conveniente rispetto all’acquisto e al leasing

Uno dei benefici principali è legato alle agevolazioni fiscali, con la possibilità di contenere alcuni costi come previsto dalle normative di legge. Vediamo quali sono i vantaggi legati alla deducibilità del noleggio di auto aziendali

I benefici fiscali per le auto aziendali a noleggio

La fiscalità delle auto aziendali a noleggio è senza dubbio un tema molto sentito, specialmente in questo momento in cui imprese e professionisti devono fare i conti con una situazione economica difficile, un contesto nel quale il contenimento dei costi è un aspetto di assoluta importanza.

Il noleggio a lungo termine garantisce una serie di vantaggi fiscali, sia sul piano della deducibilità dei costi sia su quello delle detrazioni delle spese. Nel primo caso si tratta di agevolazioni calcolate prima del pagamento delle imposte, mentre nel secondo sono applicate dopo il conteggio dell’importo lordo dovuto dal contribuente.

Con il noleggio dell’auto aziendale, dunque, la deducibilità offre un risparmio diretto e immediato, che incide su imposte come Irpef, Irap e Ires. Le detrazioni, invece, forniscono un beneficio fiscale indiretto, tra cui quello più importante riguarda l’IVA, l’imposta sul valore aggiunto.

Noleggio auto aziendale: deducibilità e detrazioni

Sul noleggio a lungo termine è prevista una deducibilità base del 20%, con una detraibilità IVA dal 40 al 100%. Ad ogni modo, questa agevolazione fiscale e le ulteriori detrazioni variano in base a due aspetti principali: il tipo di utilizzo del veicolo e il soggetto.

Professionisti I professionisti e altri soggetti titolari di partita IVA possono usufruire di alcuni vantaggi fiscali importanti sul noleggio a lungo termine. In particolare, è possibile beneficiare di una detrazione IVA del 40% e di una deducibilità del 20%, relativa alla quota finanziaria (canone di noleggio) e alla quota servizi (manutenzione, assicurazione e servizi aggiuntivi).

Il limite massimo deducibile è fissato a 3.615,20 euro l’anno, per un valore della deducibilità fino a 723,04 euro, applicato per il canone di noleggio puro. Non sono presenti limiti invece per i servizi inerenti alla gestione del mezzo di lavoro, una voce che comprende ad esempio la manutenzione dell’auto.

  • Detraibilità IVA 40%.
  • Deducibilità 20% quota noleggio fino a 3.615,20 euro e senza limiti per la quota servizi.

Studi associati Nel caso degli studi associati valgono le stese agevolazioni fiscali previste per i professionisti, con detrazione IVA al 40% e deducibilità del 20% sulla quota di noleggio puro fino a 3.615,20 euro, senza limiti per la quota servizi. Queste misure sono applicate ad ogni socio o professionista associato. 

  • Detraibilità IVA 40%.
  • Deducibilità 20% quota noleggio fino a 3.615,20 euro e senza limiti per la quota servizi.
  • Limiti detraibilità e deducibilità riferiti a ciascun associato o socio.

Agenti e rappresentati di commercio Vantaggi fiscali importanti sul noleggio a lungo termine sono presenti anche per gli agenti e i rappresentanti di commercio. Per questi professionisti è applicata una deducibilità dell’80% sulle imposte dirette, con massimale aumentato a 5.164,57 euro l’anno per quanto riguarda la quota di noleggio puro.

Sui servizi accessori, invece, la normativa di legge prevede una deducibilità dei costi pari all’80% dell’importo, senza nessuna limitazione per quanto concerne la soglia massima. Inoltre, per agenti e rappresentanti di commercio è disponibile anche la detrazione IVA fino al 100%.

  • Detraibilità IVA fino al 100%.
  • Deducibilità 80% quota noleggio fino a 5.164,57 euro e 80% senza limiti per la quota servizi.

Aziende uso strumentale Il noleggio delle flotte aziendali è un servizio che si adatta perfettamente alle esigenze di mobilità delle imprese, grazie a vantaggi fiscali considerevoli riconosciuti dalle attuali normative vigenti. Qui dobbiamo distinguere tra due situazioni: uso strumentale della vettura, quindi esclusivamente interno all’azienda, oppure utilizzo non esclusivo.

Nel primo caso i benefici fiscali sono elevati, infatti è possibile usufruire di una detrazione e deducibilità dei costi dell’auto aziendale a noleggio del 100%. Queste agevolazioni sono valide anche in un’altra condizione, quando la vettura è adibita ad uso pubblico, come avviene ad esempio per i taxi a noleggio.

  • Detraibilità IVA 40%.
  • Deducibilità 100%.

Aziende uso non strumentale Se il veicolo noleggiato è adibito ad uso non strumentale vengono applicate le medesime condizioni previste per i professionisti. In questa circostanza è presente una deducibilità del 20% sulla quota noleggio, con tetto massimo di 3.615,20 euro, mentre sulla quota servizi non esistono restrizioni di deducibilità e rimane la detrazione IVA del 40%

  • Detraibilità IVA 100%.
  • Deducibilità 20% quota noleggio fino a 3.615,20 euro e senza limiti per la quota servizi.

Auto aziendale uso promiscuo Una condizione particolare è quella delle auto aziendali ad uso promiscuo, in cui il veicolo viene affidato al dipendente per la maggior parte del tempo, il quale può utilizzare la vettura sia per motivi aziendali che personali, una modalità che dà diritto anche al Fringe Benefit.

Per l’uso promiscuo delle auto aziendali viene riconosciuta una deducibilità del 70% dei canoni di noleggio. Inoltre, è possibile usufruire di una detrazione IVA dal 40% al 100%, nel primo caso per la modalità senza riaddebito, nel secondo con riaddebito e imponibile in fattura almeno pari al valore normale. 

  • Detraibilità IVA 40% o 100%.
  • Deducibilità 70%.

Noleggio auto aziendale: come calcolare i vantaggi fiscali?

Come abbiamo visto esistono diverse agevolazioni fiscali per aziende e professionisti sul noleggio a lungo termine, benefici notevoli sia per i titolari di partita IVA sia per le imprese, attraverso i quali è possibile contenere i costi legati alla mobilità.

Per calcolare con precisione il risparmio economico è necessario rivolgersi a una compagnia specializzata, per scoprire le soluzioni disponibili e i benefici concreti dal punto di vista fiscale. In questo modo è possibile pianificare con maggiore consapevolezza gli investimenti aziendali, mantenendo il massimo controllo delle spese.

LeasePlan propone servizi personalizzati per la mobilità aziendale, per ottimizzare i costi grazie a soluzioni su misura e alla consulenza professionale dedicata. Ciò riguarda non solo l’individuazione di opzioni convenienti, ma un supporto a 360 gradi per la mobilità sostenibile, la sicurezza dei driver e la riduzione dei costi tramite moderne tecnologie di telematica.

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Pubblicato il 1 settembre 2021

1 settembre 2021
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