Auto luontoisetuna – työsuhdeauton verotus

Artikkelin lukuaika: 2 minAuton hankinta
Auto on yksi arvokkaimmista työsuhde-eduista, joita työnantajat tyypillisesti tarjoavat. Pääsääntöisesti autoetu on työntekijälle kannattava, kunhan ottaa huomioon verotukseen vaikuttavat kilometrirajat – näistä löydät tietoa tästä artikkelista.
Jaa tämä artikkeli

Auto luontoisetuna - työsuhdeauton verotus

Autoedun arvo lasketaan auton käyttöönottovuoden mukaan määräytyvänä prosenttiosuutena uushankintahinnasta sekä siihen lisättynä kiinteänä summana. Kiinteän summa tilalla voidaan käyttää kilometriperusteista laskentatapaa silloin, kun yksityisajoa kertyy poikkeuksellisen paljon tai vähän.

Ikäryhmä

  • Ikäryhmä A käyttöönottovuosi 2018-2020
  • Ikäryhmä B käyttöönottovuosi 2015-2017
  • Ikäryhmä C käyttöönottovuosi ennen 2015

Vapaa autoetu / kk

  • 1,4 % + 270 €
  • 1,2 % + 285 €
  • 0,9 % + 300 €

Käyttöetu / kk

  • 1,4 % + 105 €
  • 1,2 % + 120 €
  • 0,9 % + 135 €

Autoedun verotusarvoa muuttavat tekijät

Autoedun kuukausikohtainen käyttökustannusten arvo on laskettu olettaen, että yksityisajoja on 1 500 kilometriä kuukaudessa eli 18 000 kilometriä vuodessa.

Autoedun arvo voi muuttua verotuksessa, mikäli yksityisajoja tulee poikkeuksellisen paljon tai vähän. On hyvä huomioida, että esimerkiksi asunnon ja työpaikan väliset matkat ovat yksityisajoa.

Poikkeuksellisen runsas työajojen määrä alentaa autoedun verotusarvoa.

Täyssähköauton kohdalla verottaja on määritellyt, että vapaassa autoedussa perusarvoon lisättävästä käyttökustannusten osuudesta vähennetään 0,08 euroa kilometriltä tai 120 euroa kuukaudessa. 

Yksityisajoa alle 18 000 kilometriä vuodessa

Jos sinulle kertyy yksityisajokilometrejä vuodessa vähemmän kuin 18 000 vuodessa, pääset edullisempaan verotusarvoon pitämällä ajopäiväkirjaa tai esittämällä muun luotettavan selvityksen (esim. pieni kokonaiskilometrimäärä).

Jos työnantajasi ei halua tarkistaa ajopäiväkirjaasi kuukausittain, voidaan ennakkoperinnässä käyttää kuukausiarvoa, ja ilmoitat itse ajopäiväkirjasi mukaan ajetun kilometrimäärän veroilmoituksessa ja vaadit edun arvon alentamista. Alennettu verotusarvo lasketaan taulukon B mukaisesti.

Ajopäiväkirjaa ei tarvitse automaattisesi toimittaa verottajalle, mutta sitä saatetaan pyytää erikseen. Verottajan ohjeiden mukaan ajopäiväkirjaa tulee säilyttää kuusi vuotta verovuoden päättymisestä.

Ikäryhmä

  • Ikäryhmä A käyttöönottovuosi 2018-2020
  • Ikäryhmä B käyttöönottovuosi 2015-2017
  • Ikäryhmä C käyttöönottovuosi ennen 2015

Vapaa autoetu / kk

  • 1,4 % + 18 senttiä / km
  • 1,2 % + 19 senttiä / km
  • 0,9 % + 20 senttiä / km

Käyttöetu / kk

  • 1,4 % + 7 senttiä / km
  • 1,2 % + 8 senttiä / km
  • 0,9 % + 9 senttiä / km

Yksityisajoa yli 1 000 kuukaudessa

Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €, yksityisajokilometrejä 1 000 kuukaudessa. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

30000 € x 0,014 + 1 000 x 0,18 € = 600 €

(Uushankintahinta x 0,014 + yksityisajokilometrit x 0,18 € = alennettu verotusarvo)

Yksityisajoa yli 18 000 kilometriä vuodessa

Mikäli yksityisajojesi määrä ylittää vuodessa 18 000 kilometriä, lasketaan autoedun arvo ajettujen yksityisajokilometrien perusteella taulukon B mukaisesti.

Jo pelkästään 41 kilometrin mittainen yhdensuuntainen työmatka 220 työpäivän mukaan laskettuna tekee vuodessa yksityisajoa 18040 kilometriä.

Esimerkkilaskelma:

Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €, yksityisajokilometrejä 2 000 kuukaudessa. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

30000 € x 0,014 + 2 000 x 0,18 € = 780 €

(Uushankintahinta x 0,014 + yksityisajokilometrit x 0,18 € = korotettu verotusarvo)

Työajoa yli 30 000 kilometriä vuodessa

Mikäli työajojen määrä on kalenterivuoden aikana yli 30 000 kilometriä, autoedun perusarvo on 80 prosenttia perusarvosta.

Esimerkkilaskelma: 

Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

30000 € x 0,014 + 270 € x 0,8 = 636 €

(Uushankintahinta x 0,014 + 270 € x 0,8 = alennettu verotusarvo)

Auto luontoisetuna – työsuhdeauton verotus

Lue myös:

Mietitkö uutta työsuhdeautoa?

Miten yrityksen autopolitiikka ohjaa työsuhdeauton valintaa? Millainen auto ja millaisin varustein sinun kannattaisi valita? Pikaoppaamme työsuhdeauton valintaan auttaa pohtimaan oikeita kysymyksiä ennen tärkeää valintaasi. Tilaa ilmainen opas sähköpostiisi ja hyödynnä vinkit.
Julkaistu 4. joulukuuta 2019

Artikkeliin liittyviä aiheita
4. joulukuuta 2019
Jaa tämä artikkeli

Aiheeseen liittyvää

Auton hankintaAutoedun verotusarvot vuodelle 202230 marraskuu 2021 - Artikkelin lukuaika: 1 minArrowRight
Auton hankintaAutoedun verotusarvot vuodelle 2021 vahvistettu18 joulukuu 2020 - Artikkelin lukuaika: 2 minArrowRight
Auton hankintaAutoetu työntekijän näkökulmasta17 lokakuu 2019 - Artikkelin lukuaika: 2 minArrowRight