Auto luontoisetuna - työsuhdeauton verotus

Autoedun arvo lasketaan auton käyttöönottovuoden mukaan määräytyvänä prosenttiosuutena uushankintahinnasta sekä siihen lisättynä kiinteänä summana. Kiinteän summa tilalla voidaan käyttää kilometriperusteista laskentatapaa silloin, kun yksityisajoa kertyy poikkeuksellisen paljon tai vähän.

4. joulukuuta 2019

Ikäryhmä

  • Ikäryhmä A käyttöönottovuosi 2018-2020
  • Ikäryhmä B käyttöönottovuosi 2015-2017
  • Ikäryhmä C käyttöönottovuosi ennen 2015

Vapaa autoetu / kk

  • 1,4 % + 270 €
  • 1,2 % + 285 €
  • 0,9 % + 300 €

Käyttöetu / kk

  • 1,4 % + 105 €
  • 1,2 % + 120 €
  • 0,9 % + 135 €

Autoedun verotusarvoa muuttavat tekijät

Autoedun kuukausikohtainen käyttökustannusten arvo on laskettu olettaen, että yksityisajoja on 1 500 kilometriä kuukaudessa eli 18 000 kilometriä vuodessa.

Autoedun arvo voi muuttua verotuksessa, mikäli yksityisajoja tulee poikkeuksellisen paljon tai vähän. On hyvä huomioida, että esimerkiksi asunnon ja työpaikan väliset matkat ovat yksityisajoa.

Poikkeuksellisen runsas työajojen määrä alentaa autoedun verotusarvoa.

Täyssähköauton kohdalla verottaja on määritellyt, että vapaassa autoedussa perusarvoon lisättävästä käyttökustannusten osuudesta vähennetään 0,08 euroa kilometriltä tai 120 euroa kuukaudessa.

Yksityisajoa alle 18 000 kilometriä vuodessa

Jos sinulle kertyy yksityisajokilometrejä vuodessa vähemmän kuin 18 000 vuodessa, pääset edullisempaan verotusarvoon pitämällä ajopäiväkirjaa tai esittämällä muun luotettavan selvityksen (esim. pieni kokonaiskilometrimäärä).

Jos työnantajasi ei halua tarkistaa ajopäiväkirjaasi kuukausittain, voidaan ennakkoperinnässä käyttää kuukausiarvoa, ja ilmoitat itse ajopäiväkirjasi mukaan ajetun kilometrimäärän veroilmoituksessa ja vaadit edun arvon alentamista. Alennettu verotusarvo lasketaan taulukon B mukaisesti.

Ajopäiväkirjaa ei tarvitse automaattisesi toimittaa verottajalle, mutta sitä saatetaan pyytää erikseen. Verottajan ohjeiden mukaan ajopäiväkirjaa tulee säilyttää kuusi vuotta verovuoden päättymisestä.

Ikäryhmä

  • Ikäryhmä A käyttöönottovuosi 2018-2020
  • Ikäryhmä B käyttöönottovuosi 2015-2017
  • Ikäryhmä C käyttöönottovuosi ennen 2015

Vapaa autoetu / kk

  • 1,4 % + 18 senttiä / km
  • 1,2 % + 19 senttiä / km
  • 0,9 % + 20 senttiä / km

Käyttöetu / kk

  • 1,4 % + 7 senttiä / km
  • 1,2 % + 8 senttiä / km
  • 0,9 % + 9 senttiä / km

Yksityisajoa yli 1 000 kuukaudessa

Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €, yksityisajokilometrejä 1 000 kuukaudessa. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

30000 € x 0,014 + 1 000 x 0,18 € = 600 €

(Uushankintahinta x 0,014 + yksityisajokilometrit x 0,18 € = alennettu verotusarvo)

Yksityisajoa yli 18 000 kilometriä vuodessa

Mikäli yksityisajojesi määrä ylittää vuodessa 18 000 kilometriä, lasketaan autoedun arvo ajettujen yksityisajokilometrien perusteella taulukon B mukaisesti.

Jo pelkästään 41 kilometrin mittainen yhdensuuntainen työmatka 220 työpäivän mukaan laskettuna tekee vuodessa yksityisajoa 18040 kilometriä.

Esimerkkilaskelma:

Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €, yksityisajokilometrejä 2 000 kuukaudessa. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

30000 € x 0,014 + 2 000 x 0,18 € = 780 €

(Uushankintahinta x 0,014 + yksityisajokilometrit x 0,18 € = korotettu verotusarvo)

Työajoa yli 30 000 kilometriä vuodessa

Mikäli työajojen määrä on kalenterivuoden aikana yli 30 000 kilometriä, autoedun perusarvo on 80 prosenttia perusarvosta.

Esimerkkilaskelma:

Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

30000 € x 0,014 + 270 € x 0,8 = 636 €

(Uushankintahinta x 0,014 + 270 € x 0,8 = alennettu verotusarvo)

Jaetut leasingkustannukset

Työnantaja maksaa leasing-auton vuokran. On kuitenkin tapauksia, joissa työnantaja ja -tekijä ovat sopineet, että työntekijä maksaa osan vuokrasta, jossain tapauksissa jopa koko vuokran.

Ajopäiväkirjaa voit pitää manuaalisesti tai sähköisesti. Siitä pitää näkyä päivittäin ajamasi kilometrimäärä eriteltynä työ- että yksityisajoihin. Yksityisajoista sinun ei tarvitse kirjata kuin kilometrimäärä, mutta työajoista on merkittävä:

  • ajon alkamis- ja päättymisajankohta.
  • ajon alkamis- ja päättymispaikka, tarvittaessa ajoreitti
  • matkamittarin lukema ajon alkaessa ja päättyessä, matkan pituus
  • ajon tarkoitus
  • auton käyttäjä

Hybridin ja sähköauton lataaminen työnantajan tiloissa lasketaan myös työsuhde-eduksi, jonka arvo käyttöautoedussa on 30 euroa kuukaudessa.

Lue myös:

Mietitkö uutta työsuhdeautoa?

Miten yrityksen autopolitiikka ohjaa työsuhdeauton valintaa? Millainen auto ja millaisin varustein sinun kannattaisi valita? Pikaoppaamme työsuhdeauton valintaan auttaa pohtimaan oikeita kysymyksiä ennen tärkeää valintaasi. Tilaa ilmainen opas sähköpostiisi ja hyödynnä vinkit.